Получение налогового вычета за детей при покупке квартиры. Как получить вычет за квартиру на имя ребенка. И когда могут отказать Имущественный вычет на долю ребенка

Так как покупка квартиры – это имущественный прецедент, а налоговый вычет в пользу покупателя – это налоговая льгота, в число законодательных актов входит Гражданское и Налоговое право, а также специальные распоряжения Правительства РФ. Из их числа можно выделить основные:

  1. Статьи 624 ГК РФ , 131 ГК РФ определяют юридические нормы оформления приобретаемой недвижимости.
  2. Статьи 220 НК РФ , 222 НК РФ, оглашают общие процедурные нормы:
    1. пункт 6 ст. 220 НК РФ, оглашает допустимость оформления налогового вычета с доли ребенка – на родителя (усыновителя) или опекуна;
    2. пункт 2 ст. 220 НК РФ определяет допустимость и регулирует нормы переноса налоговых периодов.

    НК РФ Статья 222. Полномочия законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации по установлению социальных и имущественных вычетов

    В пределах размеров социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 настоящего Кодекса, и имущественных налоговых вычетов, установленных статьей 220 настоящего Кодекса, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации могут устанавливать иные размеры вычетов с учетом своих региональных особенностей.

  3. Федеральный закон № 212-ФЗ , от 23.07.13 г.;
  4. Отдельные положения освещаются Письмами Минфина:

Кроме указанных источников, следует учитывать нормы статьи 35 Семейного кодекса и статьи 40 СК РФ (если составлялся брачный договор).

СК РФ, Статья 40. Брачный договор

Брачным договором признается соглашение лиц, вступающих в брак, или соглашение супругов, определяющее имущественные права и обязанности супругов в браке и (или) в случае его расторжения.

Для родителей, лишенных родительских прав или ограниченных в правах, вступают в силу нормы статей , , и 39 СК РФ .

Лица, утратившие родительскую правоспособность по решению суда, не получают преимуществ, в том числе – налоговых, предусмотренных для данной категории граждан.

Размер вычета

Если квартира переоформлена куплей-продажей от родителей к детям – право на налоговую льготу утрачивается.

Особенности и отличия в процедурах оформления

Исходя из нюансов вещных прав, которые следуют из особенностей оформления права собственности при покупке жилья и размеров установленных долей, вытекают и специфические характеристики обозначенной процедуры.

Получение одним родителем и ребенком

В полной семье, где воспитывается один и более детей допускается оформить помещение на одного родителя и одного из несовершеннолетних членов семьи . Если брак распался, то приобретение квартиры в долях с ребенком так же допустимо, так как дети не утрачивают имущественных прав в отношении к обоим родителям.

Когда несовершеннолетнего воспитывает одинокая мать – она так же может оформить квартиру в долях с ребенком .

В этом случае родитель, являющийся сособственником несовершеннолетнего, вправе :

  1. Оформить вычет на обе доли – свою часть, и часть, принадлежащую неправоспособному в силу возраста совладельцу.
  2. Оформить свою и часть доли ребенка , не превышая установленные ограничения, остаток ребенок сможет получить при совершеннолетии.
  3. Получить собственный вычет , а долю малыша оставить до его совершеннолетия, которую тот впоследствии оформит на себя.
  4. Оформить только принадлежащую ребенку долю , если таковая существенно больше и достигает предела максимальной стоимости.

При этом не допускается превышение установленного максимума .

Пример . Мать оформила квартиру в равных долях с дочерью 5 лет. Стоимость квартиры – 5 миллионов. В этом случае она может получить вычет только с двух миллионов, используя часть собственной доли. Остаток будет аннулирован, а дочь сможет оформить вычет не ранее чем через 13 лет. В итоге, на текущий момент, допустимо получить 260 тысяч рублей возврата.

Получение вычета супругами и их детьми

Если квартиру, стоимостью в 5 миллионов, оформляет семья из 4 человек, картина сложится иначе. В этом случае вступает в действие статья 35 СК РФ, которая допускает по усмотрению собственников передавать от мужа к жене и наоборот, полномочий на оформление вычета с собственной доли.

Получение вычета можно регулировать :

  1. В равных или неравных частях , если доли в праве не распределены.
  2. Соразмерно установленным долям , оформив вычеты детей на одного или на обоих родителей.
  3. Оформить вычет одного ребенка на обоих родителей , а вычет второго – оставить на последующие налоговые периоды.
  4. Не оформлять налоговую льготу , оставив ее до совершеннолетия детей.
  5. Оформить свои вычеты , дополнив их частью от имущественного возврата детей.

Пример . Стандартная ситуация будет следующей. Каждому достается равная часть собственности – по 25% права. Стоимость одной доли – 175 000 рублей. Допускается получение с каждой доли – 13% от исходной суммы, что составляет 22 750 рублей.

Так как эта сумма приближена к максимальной, родители смогут оформить налоговую льготу детей только частично – с 25 000 рублей, что составит 3 350 рублей. Остаток смогут оформить сами владельцы, по достижении правоспособного возраста.

Как получить имущественный вычет за супруга мы рассказывали .

Если квартира оформлена только на ребенка

В данной ситуации следует выяснить, как получить вычет за покупку квартиры за ребенка и другие возможные оформления права:

  1. Получить вычет обоим родителям , а остаток перенести до совершеннолетия малыша.
  2. Получить вычет одному из родителей , перенеся остаток так же, до совершеннолетия ребенка.
  3. Не получать вычет , оставив данную налоговую льготу ребенку, по достижении им совершеннолетия.

Целесообразность выбора одного из вариантов может быть связана как с текущим финансовым состоянием семьи, так и с иными приоритетами.

Пример . Если взять за основу жилое помещение, стоимостью в 5 миллионов, оформленное на единственного сына, то целесообразно воспользоваться преимуществами, предоставляемыми статьей 35 СК РФ и оформить вычет:

  • 2 000 000 – на отца;
  • в том же размере – на мать;
  • миллион оставить до совершеннолетия сына.

Также можно оставить 2 миллиона для ребенка, а одному из родителей получить возврат – с одного.

Сдвижение налогового периода до совершеннолетия собственника не утрачивает срока правоспособности.

Условия получения имущественного возврата

При оформлении налоговой льготы требуется соблюдать установленный законодательством порядок. Основания получения и отказа регламентированы нижеследующим :

  1. Льгота предоставляется только налогоплательщикам РФ и распространяется на недвижимое имущество, приобретенное в России.
  2. Гражданин должен иметь постоянное официальное место работы в соответствии с Трудовым законодательством и заработную плату не ниже установленного минимального размера оплаты труда (МРОТ).
  3. Сумма возврата одному получателю не может превышать 260 тысяч рублей.
  4. Льгота предоставляется единственный раз в жизни, но допускает переноса недополученных средств на последующие объекты.
  5. Супруги, приобретшие жилье в официальном браке, могут регулировать объем полученной суммы по усмотрению.
  6. Запрещено оформлять имущественный возврат при приобретении жилья у близких родственников: родителей, детей, супругов.

О том, можно ли законно получить вычет, при покупке квартиры у родственников, мы рассказывали .

Как получить налоговый вычет на ребенка при покупке квартиры?

Для того чтобы оформить налоговый вычет при покупке квартиры на несовершеннолетнего ребенка и получить возврат 13% стоимости недвижимости, требуется:

  • официальное оформление доли на ребенка;
  • ему не должно исполниться 18 лет.

Вариант 1 – Обращение в налоговый орган

Граждане, желающие оформить налоговый вычет при покупке квартиры на детей, обращаются в местное отделение Федеральной налоговой службы (ФНС) по месту регистрации и постоянного проживания, даже в том случае, когда недвижимость оформлена в ином Субъекте Федерации.

Обращение допускается не ранее чем через год после регистрации имущественной сделки в Росреестре.

Заявление

Заявление пишется на имя начальника отделения ФНС и подается в общий отдел . Допускается свободная форма составления, с обязательным указанием специфики оформления совместной с ребенком собственности (или иного) и условий, на которых заявитель притязает на налоговую льготу.

В конце заявления ставится дата и подпись.

Скачать заявление на предоставление налогового вычета при покупке квартиры: , .

Образец заполнения заявления на получение налогового вычета

Документы

Также чтобы оформить имущественный вычет при покупке квартиры на ребенка следует приложить пакет документации, состоящий из нижеследующего :

  • гражданский паспорт;
  • свидетельство о рождении ребенка (или паспорт);
  • договор купли-продажи (оригинал и копия);
  • документ, удостоверяющий оплату;
  • свое свидетельство о собственности доли в праве и (или) ребенка;
  • справка из бухгалтерии по форме2-НДФЛ.

Заранее подготавливается или заполняется в налоговой инспекции декларация по форме 3-НДФЛ, куда вносятся сведения о понесенных расходах.

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ: , .

Так выглядит образец заполнения декларации по форме 3-НДФЛ

Справка о доходах физического лица формы 2-НДФЛ: , .

Образец заполнения справки о доходах по форме 2-НДФЛ

Госпошлина и сроки

За возврат подоходного налога при покупке квартиры на детей пошлина не взимается.

Подготовка разрешительной документации осуществляется в течение одного-полутора месяцев.

Получение

Начисление производится один раз в год и перечисляется на личный счет заявителя одним платежом . Установленная сумма не превышает средств, которые уплатил покупатель в качестве налога за предшествующий налоговый период. Процедура обычно растягивается на несколько лет, до полного погашения начисленного вычета.

Подавать заявление с прилагаемой документацией требуется ежегодно, обновляя сведения.

Вариант 2 – Обращение по месту работы

В этом случае покупатель жилья обращается к руководителю компании (организации), где работает на постоянной основе. Обратиться можно непосредственно после приобретения квартиры, не дожидаясь налогового периода.

Заявление и документы

Подается работодателю, пишется на его имя и удостоверяется таковым .

Составляется в свободной форме, с обязательным указанием:

  • условий приобретения и оформления;
  • распределения долей;
  • притязаний на объем вычета с собственной доли и доли ребенка (детей).

В заключение ставится дата и подпись с расшифровкой фамилии.

Заявление работодателю о предоставлении налогового вычета: , .

Примерный образец заполнения заявления работодателю о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ

Документы прилагаются к заявлению в том же объеме, что и в предыдущем случае .

Госпошлина и сроки

Работодатель, так же как и налоговая инспекция, пошлин не взимает, выполняя требующиеся действия безвозмездно.

Период оформления состоит :

  • из передачи заявления в ФНС руководителем;
  • рассмотрения запроса в налоговом органе.

И может продлиться от одного до двух месяцев.

Получение

Сразу же после получения разрешения из налоговой инспекции, работодатель прекращает перечисление вычитаемых ранее подоходных налогов, прибавляя данную сумму к ежемесячной заработной плате .

Имущественный возврат подоходного налога при покупке квартиры на ребенка не превышает начисляемой ежемесячно суммы, предусмотренной для удержания. Эти средства передаются получателю :

  • до завершения взаиморасчетов;
  • до прекращения работы в данном учреждении.

При увольнении требуется получить справку из бухгалтерии о полученных суммах возврата, на новом месте – оформить документацию по тому же алгоритму.

Теряет ли в этом случае ребенок право вычета?

Данный вопрос не имеет существенной базовой основы , которая позволила бы однозначно поставить запрет на том, может ли быть получен налоговый вычет при покупке квартиры для детей в дальнейшем. Если законодательная база до достижения совершеннолетия собственника не изменится – налоговый вычет при покупке квартиры ребенку будет предоставлен в любое удобное время, после того как :

  • ему исполнится 18 лет;
  • он устроится официально на работу.

Налоговый вычет с покупки квартиры на ребенка опирается на нормы законодательства, которые учитывают, что при приобретении недвижимого имущества на имя детей, денежные средства вкладывают родители.

Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры за детей, если данное право было использовано ранее?

В этом случае ответ однозначен – не могут . Так как согласно закону, это право дается гражданам лишь единожды . При этом отсутствуют противоречия в законе, о том, что ребенок вправе дублировать получение имущественного возврата.

Следует учитывать, что получающие за него налоговую льготу родители, уложились в рамки предусмотренного для них преимущества. Надеемся, мы ответили можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры за ребенка. Далее подведем итоги .

В статье показано действие законодательства, предусматривающего предоставление налоговых льгот в виде имущественного возврата при покупке недвижимости на ребенка. При оформлении жилья, следует ознакомиться с данным материалом и выяснить, как получить вычет при покупке квартиры за детей.

Вычет НДФЛ представляет собой одну из мер государственной поддержки, оказываемой в частности при приобретении объекта недвижимости.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Выплачивается ли налоговый вычет при покупке квартиры на детей в 2020 году? Какой порядок получения? Есть ли спорные моменты? Все эти вопросы рассмотрим прямо сейчас.

Для начала необходимо определить, что такое . Он является суммой средств, которую можно получить от стоимости квартиры.

Юридическая база

Законодателем регламентируется вопрос о предоставлении вычета.

Основным документом, регулирующим все положения, является НК РФ. включает в себя основания получения средств.

Кроме НК РФ во внимание принимаются подзаконные акты – инструкции, составленные органами налоговой службы.

В них указывается, как подавать собранный пакет документов, время его рассмотрения, а также перечисляются основные требования.

Внесение изменений в НК РФ осуществляется посредством ряда федеральных законов.

Условия

Один родитель

Если квартира приобретается родителем, но часть недвижимости он записывает на своего ребенка, то он имеет право получить вычет за него.

При этом важно соблюдать условие – средства, используемые на покупку квартиры, фактически принадлежали ему.

Таким образом, налоговый вычет при покупке квартиры на ребенка один родитель может получить.

Супруги

Если недвижимость приобретается , и они приняли решение о записи всей квартиры или только её части на ребенка, то они могут получить возврат НДФЛ вместо него.

На это имеется две причины:

  • во-первых, несовершеннолетние граждане не являются плательщиками НДФЛ;
  • во-вторых, расходы на недвижимость несут супруги, а не дети.

Между супругами вычет будет поделен пропорционально. Он устанавливается в зависимости от доли в квартире.

Вычет, принадлежащий ребенку, будет переведен на счет одного из супругов.

Как правило, родители оформляют общий банковский счет для перевода средств.

Оформление недвижимости на детей

В настоящее время недвижимость часто оформляется на детей. Это позволяет обеспечить им стабильное будущее, вне зависимости от возможных ситуаций.

Обычно квартира на несовершеннолетнего ребенка оформляется не полностью, ему принадлежит лишь доля в ней.

Именно от размера этой части и будет рассчитываться возврат.

Утрачивается ли право возврата?

Если родители ребенка получают возврат полностью, то у него все равно остается право на оформление вычета в последующем.

Это возможно, когда несовершеннолетний ребенок достигнет восемнадцати лет и приобрел объект недвижимости.

Если родитель получал вычет ранее

Если родители получали вычет ранее, но его сумма не превышает двух миллионов рублей, то он имеет право на повторное получение возврата.

Главное – его размер не должен составлять больше максимальной суммы. При этом право у ребенка на получение денежной суммы обратно не исчезает.

Следовательно, в будущем он сможет получить вычет, если приобретет недвижимость – дом, квартиру или земельный участок.

Порядок действий

  1. Договор покупки недвижимости – необходим, поскольку в нем указывается сумма средств за объект.
  2. Свидетельство собственности на квартиру.
  3. Справка с места работы родителей – 2-НДФЛ. Если у них несколько мест работы, то справку требуется предъявить с каждого из них. Она выдается в отделе бухгалтерии.
  4. Ксерокопии страниц гражданского паспорта заявителя (личные сведения и прописка). Если на вычет одновременно подают оба родителя, то необходимо предъявить копии каждого документа в отдельности.
  5. Свидетельство рождения ребенка.
  6. Свидетельство вступления в брак.

Если квартира приобреталась по ипотеке, то дополнительно предъявляется кредитное соглашение с банковской организацией и справка об уплате процентов.

Налоговый вычет при покупке квартиры на ребёнка согласно нынешнему законодательству передаётся одному из его родителей. Ведь сами дети не работают и не являются плательщиками НДФЛ (налога на доход физических лиц), вследствие чего возвращать им налоговые выплаты невозможно. В общем, получение такого вычета осуществляется тем же способом, как и у взрослых людей, за исключением некоторых особенностей.

На сегодняшний день, когда семья купила дом, многие родители предпочитают оформлять его на своих детей.

Этому способствуют следующие обстоятельства:
  1. Это служит своего рода страховкой для самого ребёнка, чтобы обеспечить его в будущем, несмотря на всевозможные жизненные ситуации.
  2. Недвижимость, оформленную на имя несовершеннолетнего лица, невозможно отчуждать мошенническими методами, так как распоряжение осуществляется лишь при участии органов надзора.
  3. Несовершеннолетнее лицо не платит налоги, в том числе налог на имущество.

Таким образом, указанные обстоятельства толкают родителей на данный шаг.

В общем, как показывает практика, оформление осуществляется в следующих вариациях:
  • полностью оформляют квартиру на ребёнка;
  • оформляют на своих детей в равных долях;
  • часть квартиры оформляют на детей, а часть на родителей.

Разумеется, само по себе оформление тем или иным способом означает пределы правомочия на налоговый возврат каждого из членов семьи.

Доля каждого из совладельцев, включая и ребёнка, должна иметь денежное выражение, указанное в соглашении о приобретении квартиры. Иначе при предоставлении вычета придётся проводить оценку долей. Это может потребовать дополнительных расходов.

Налоговый возврат предоставляется не всем лицам подряд. Налоговое законодательство устанавливает ряд обязательных критериев, которым должно соответствовать лицо, претендующее на вычет.

Помимо приобретения квартиры, такими критериями являются:
  • наличие гражданства РФ;
  • официальное трудоустройство.

Разумеется, когда речь идёт об оформлении квартиры на детей, речи об официальном трудоустройстве идти не может. Лишь в исключительных случаях дети с 15–16 лет имеют место работы. Но основным условием оформления вычета является совершеннолетие. Так что такие лица не получают вычета, даже если имеют место работы.

Но это не означает, что они не вправе на сам вычет. Только он оформляется на родителей. Таким образом, вычет переводится на других лиц.

Это не может быть основанием для расширения максимальных пределов предоставления вычета. Закон ограничивает вычет по НДФЛ 2 миллионами рублей.

Так что если родители ранее исчерпали этот лимит, то в предоставлении возврата будет отказано. Когда возврат был использован лишь частично, то в дальнейшем он предоставляется согласно остатку по лимиту.

Подытожив вышесказанное, нужно отметить, что получатели возврата по НДФЛ должны соответствовать следующим основным критериям:
  1. Быть гражданами России и иметь при себе паспорт РФ. Иностранцам, а также лицам, не имеющим гражданства, возврат не полагается.
  2. Купить квартиру в установленном законом порядке, в том числе долю в ней либо на правах общей собственности.
  3. Быть плательщиком НДФЛ. Данный налог уплачивается с зарплаты и иных доходов и подлежит удержанию в момент выдачи зарплаты либо самостоятельной уплате по иным доходам.

К сожалению, лица, трудоустроенные неофициально, не могут рассчитывать на получение возврата по НДФЛ. Но можно ли получить вычет, оформив жильё на детей?

Основным условием получения вычета является оплата всей стоимости квартиры. Данное правило распространяется и на квартиру, оформленную на имя ребёнка. Полученная на безвозмездной основе квартира не является основанием для предоставления вычета. Так, если квартира была получена по наследству или на основе договора дарения, вычет не предоставляется.

В случае когда квартира оформлена на ребёнка, то право на вычет наступает у родителей лишь при условии оплаты ими стоимости квартиры. Так, если оплату производило иное лицо, к примеру, дедушка или дядя, то правомочие на вычет наступает у них. Разумеется, данные лица, фактически оплатившего стоимость жилья, необходимо указать в соглашении. В противном случае обладателями правомочия на вычет автоматически становятся родители.

Основные положения получения вычета следующие:
  • оформляется он в пределах 2 миллионов рублей от стоимости купленного жилья;
  • срок после покупки, в течение которого можно оформить льготу, неограничен;
  • оформляется на одного из официально трудоустроенных родителей;
  • оформить за квартиру ребёнка сразу обоим родителям возможно лишь при пропорциональном делении.

Вместе с тем нужно отметить, что предоставление возврата за жильё, оформленное за детей при покупке квартиры, не лишает правомочия на вычет детей, если они приобретут жильё после совершеннолетия.

Чтобы получить налоговый вычет на ребёнка при покупке квартиры порядок действий следующий:
  1. Один из родителей подаёт заявление в отделение налоговой службы о получении льготы.
  2. К заявлению необходимо приложить требуемые документы.
  3. Нужно определить порядок получения льготы.

Заявление о предоставлении вычета рассматривается не дольше двух недель. Основанием для отказа может стать неполноценность предоставленных документов или недостоверность содержащихся в них сведениях.

Для оформления указанной льготы за квартиру ребёнка нужны следующие документы:

  • договор купли-продажи;
  • паспорт;
  • трудовой договор (справка с места работы);
  • свидетельство о рождении ребёнка.
На сегодняшний день законодательство допускает получение данной льготы одним из следующих способов:
  • в течение всего года в качестве освобождения от НДФЛ по месту работы;
  • в конце отчётного года в качестве единовременного платежа.

Родители вправе сами решать, каким именно образом получать данную льготу.

Положение о предоставлении возврата за покупку жилья, оформленного на несовершеннолетнее лицо, было введено в законодательство лишь в 2014 году. Это означает, что возврат предоставляется лишь в случае, когда оформленная на ребёнка квартира была куплена уже после указанной даты.

На сегодняшний день стало модно покупать долю в квартире либо приобретать жильё на пару и получать право собственности лишь на часть. С точки зрения эксплуатации жилья, такое владение обеспечивается всем перечнем правомочий индивидуального собственника жилья. Но касательно получения возврата по налогу имеются некоторые особенности.

Так, если часть квартиры была оформлена на совершеннолетнее лицо, а часть на ребёнка, то вычет предоставляется по каждой части в отдельности. Когда одна часть принадлежит родителю, другая детям, то вычет по каждой из них необходимо рассчитывать отдельно. Это также даёт возможность оформить вычет по каждой части на разных людей.

Вот несколько примеров распределения налогового возврата при долевом владении, где часть жилья принадлежит ребёнку:
  • каждый совладелец получает возврат соответственно своей доле отдельно от остальных, а по части ребёнка возврат оформляется на его родителей либо иное лицо, указанное в договоре купли-продажи в качестве оплатившего квартиру;
  • право на вычет всех совладельцев объединяется и предоставляется одному из них в полном объёме;
  • возврат по долям детей в том или ином соотношении распределяется между родителями.

Необходимо помнить, что при распределении возврата между несколькими лицами потребуется больше времени, так как каждому из них нужно будет оформлять отдельный пакет документов и подсчитывать размеры возврата в отдельности. Так что специалисты рекомендуют объединять права на возврат при покупке жилья на долевой основе.

На практике споры по поводу налогового возврата возникают в случаях, когда налоговый орган отказывает в его предоставлении или родители не могут прийти к согласию по поводу распределения вычета на несовершеннолетнего ребёнка.

По общему правилу налоговый орган может отказать родителям в предоставлении возврата по налогу на квартиру детей в следующих случаях:
  • недостаток документов;
  • неправомочность родителя.

Правомочие родителя может быть поставлено под сомнение лишь в случае, если будет доказано, что фактическая оплата стоимости квартиры осуществлялась другими лицами. Обычно такое происходит, когда фактически оплатившее жильё лицо захочет лично получить возврат.

По этой причине при заключении соглашения о покупке квартиры необходимо указать, кто оплачивает жильё.

Что касается споров по поводу распределения между родителями вычета детей, то обращаться в суд нет необходимости. Налоговый орган сам может распределить его в равной степени. Если же супруги не соглашаются на равное распределение, то им придётся доказывать, что большую часть квартиры оплатили именно они. Налоговый вычет за ребёнка при покупке квартиры в принципе возможен лишь при условии оплаты со стороны претендентов на возврат.

Разрешать подобные споры можно при участии сотрудников налоговой службы. В судебные органы по данному поводу обращаются крайне редко и лишь в случаях незаконного отказа в возврате. Но перед тем как обращаться в суд необходимо удостовериться, не истёк ли лимит возврата ранее, так как получить налоговый вычет при покупке квартиры граждане могут лишь раз в пределах обозначенного лимита.

При покупке квартиры в ряде случаев перед покупателем встает вопрос оформления её части на своих несовершеннолетних детей. Иногда родители предпочитают оформить приобретаемое жильё сразу в полную собственность сына или дочери. При этом следует знать, что есть возможность возместить часть затраченных средств, так как государство предоставляет налоговый вычет при покупке квартиры на ребёнка.

Нормативная база

Под налоговым вычетом подразумевается возврат физическому лицу части ранее уплаченного им налога на доходы. Если из официальной зарплаты покупателя ранее производились отчисления НДФЛ, то определённую сумму можно вернуть обратно. Тем самым стоимость покупки по факту обойдётся для семейного бюджета значительно дешевле.

Предоставление имущественного вычета за ребёнка регулируется следующими нормативными документами:

  1. Ст. 624, 131 Гражданского Кодекса РФ
  2. Ст. 220, 222 Налогового Кодекса РФ
  3. Федеральный закон №212-ФЗ от 23.07.2013 даёт право субъектам федерации устанавливать размеры льгот в зависимости от региона

Кому и в каком размере положен возврат

На возврат налога имеют право все собственники в случае:

  1. Покупки жилья или земли для строительства дома
  2. Уплаты процентов по ипотеке
  3. Рефинансирования займа на покупку недвижимости

Но так как несовершеннолетний не может самостоятельно воспользоваться этим правом, за него это могут сделать его законные представители.

Максимальный размер данной льготы ограничен 13% от 2 000 000 руб., т.е. 260 000 руб. Если же объект приобретён в ипотеку, максимальный размер выплаты равен 13% от 3 000 000 руб. (390 000 руб.).

Законные представители могут получить налоговый вычет за ребёнка при покупке квартиры, если:

  1. Объект полностью или частично приобретён на имя несовершеннолетнего.
  2. На момент получения документов малолетнему собственнику не исполнилось 18 лет.

Особенности и отличия в процедурах получения вычета

Варианты оформления могут быть следующие:

  1. На свою часть и детскую долю.
  2. На свою часть и часть детской доли.
  3. Только на детскую долю.
  4. На получение собственного вычета.

В случае, когда единственным собственником является несовершеннолетний, один или оба родителя также вправе получить возмещение налога по купленной квартире, несмотря на то, что они не являются её владельцами.

Условия получения возврата

Воспользоваться предоставленным законом правом могут не все. Должны соблюдаться следующие условия:

  1. Заявитель является резидентом РФ, приобретает недвижимое имущество на территории РФ.
  2. При покупке используются только собственные средства или банковский кредит, без привлечения ссуд от работодателя или средств от каких-либо государственных программ (к примеру, материнского капитала).
  3. Заявитель является плательщиком НДФЛ в размере 13%, то есть, должен иметь так называемую «белую» зарплату не ниже минимального размера оплаты труда.
  4. Если жильё куплено до 31 декабря 2013 года, возмещение затрат по налогу производится на один объект и один раз в жизни.
  5. Если имущество приобретено после 1 января 2014 года, возмещение затрат по налогу производится за несколько объектов, при этом сумма возврата по-прежнему не должна превышать 13% от 2 000 000 руб. При этом допускается перенос недополученных средств на жильё, приобретенное в последующем.
  6. Если объект оформлен в виде сделки купли-продажи между близкими родственниками (мать, отец, сын, дочь), право на льготу утрачивается.
  7. Возврат налога производится не позднее 3 лет с даты приобретения недвижимости.
  8. Имущественный возврат за детей можно получить только до исполнения им 18 лет. Совершеннолетний гражданин оформляет все льготы за себя самостоятельно.

Как получить вычет на детей при покупке квартиры

Для этого нужно подготовить следующие документы (оригиналы и копии):

  1. Заявление в произвольной форме с просьбой о предоставлении вычета, с указанием ФИО несовершеннолетнего лица, на чью собственность заявитель получает возврат налога, а также номера банковского счёта для перечисления возврата.
  2. Формы 2-НДФЛ и 3-НДФЛ заявителя.
  3. Свидетельство о праве собственности на приобретённый объект, документы, подтверждающие стоимость покупки или строительства жилья; либо договор ипотечного кредитования и справку из банка о сумме уплаченных процентов. Для оформления имущественного возврата несовершеннолетний обязательно должен быть вписан в свидетельство о праве собственности.
  4. Свидетельство о рождении.
  5. Паспорт несовершеннолетнего лица старше 14 лет.
  6. Паспорт заявителя.

В случае одобрения заявки денежные средства, в рамках уплаченных налогов за текущий год, будут возвращены на расчётный счёт заявителя. Второй вариант получения – уведомить бухгалтерию работодателя, после чего подоходный налог перестанет удерживаться из заработной платы заявителя до исчерпания одобренной суммы.

Возможно ли получение возврата, если ранее родитель уже получал вычет

Можно. Но только в том случае, если оформление производится на долю, принадлежащую детям в том же объекте недвижимости, за который заявитель ранее уже получал возмещение затрат по налогу на себя, при этом не исчерпав положенный лимит. Для этого нужно обратиться в Налоговую инспекцию, предоставив уточнённые декларации.

Повзрослевшие дети, достигнув совершеннолетия, не утрачивают права на получение данного вычета в полном объеме, даже если ранее их законные представители оформили льготу за них.

Нередки случаи, когда недвижимость оформляется родителями совместно с их несовершеннолетними детьми. В этом случае возникает вопрос: имеют ли право на получение имущественного налогового вычета родители за своего ребенка?

С 1 января 2014 года вступили в силу изменения статьи 220 Налогового Кодекса, которые четко разъяснили, что родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители) могут получить имущественный вычет за своих (подопечных) несовершеннолетних детей при покупке недвижимости в их собственность. И от вида собственности, долевой или полной, это не зависит.

Т.е. при строительстве или покупке недвижимости родителем, совместно с несовершеннолетним ребенком, право на получение имущественного налогового вычета имеет этот родитель.

Следует отметить, что налоговый вычет за несовершеннолетнего ребенка, может быть получен родителем только в составе своего имущественного вычета.

Имущественный вычет при покупке недвижимости одним родителем и ребенком

Родитель, который оформил недвижимость в собственность со своим несовершеннолетним ребенком, имеет право на налоговый вычет не только за свою долю квартиры, но и за долю квартиры ребенка.

Имущественный вычет при покупке недвижимости супругами и их ребенком (детьми)

Если недвижимость куплена обоими супругами и оформлена в общую собственность с несовершеннолетними детьми, оба родителя (или один из них) могут получить имущественный вычет в отношении доли детей.

Следует заметить, что для оформления имущественного налогового вычета родителями, согласие ребенка не требуется.

Также, ребенок должен быть несовершеннолетним на момент получения свидетельства или акта приема-передачи.

В случае, если налоговым вычетом воспользовался родитель, у ребенка остается право на имущественный вычет в будущем.

Документы на налоговый вычет на несовершеннолетнего ребенка:

  1. паспорт;
  2. справка по форме 2-НДФЛ;
  3. декларация по форме 3-НДФЛ;
  4. заявление на имущественный вычет;
  5. документы, подтверждающие право собственности на недвижимость (доли в ней);
    договор о приобретении недвижимости (доли в ней);
    акт приема-передачи недвижимости;
  6. платежные документы, подтверждающие факт оплаты расходов (товарные и кассовые чеки, квитанции, справка из банка о фактически уплаченных процентах);
  7. свидетельство о рождении несовершеннолетнего ребенка;
  8. заявление о распределении вычета и свидетельство о браке при покупке в общую долевую собственность;

Внимание!
Указанный перечень документов для заполнения декларации 3-НДФЛ не является исчерпывающим. В зависимости от Вашей ситуации могут понадобиться дополнительные сведения или документы.

Стоимость услуг по имущественному вычету:

Вопросы и ответы

Планирую покупать квартиру для своего несовершеннолетнего сына. Смогу ли я получить имущественный вычет за него? Свой вычет я уже получал.

У нас с моим ребенком общая совместная собственность. Я приобрела квартиру в 2013 году за 2 700 000 руб. Слышала, что свой вычет можно увеличить за счет доли ребенка. Получается я имею право вернуть за себя с 2 млн. и за ребенка с 700 тыс. руб.?

 

Возможно, будет полезно почитать: