Письмо о не применении усн. Как получить из ифнс письмо, которое подтвердит, что ваша компания применяет упрощенку. Плательщики на упрощенке имеют право не платить

Компании могут работать, используя разные системы налогообложения. Некоторые организации работают на общей системе налогообложения , кому-то выгодно применять специальные режимы (самыми востребованными являются УСН и ЕНВД). Контрагентам в случае различности систем налогообложения, иногда бывает нужна справка о применяемой системе налогообложения (образец для ОСНО мы рассмотрим ниже).

Как подтвердить применяемую систему налогообложения?

Камнем преткновения обычно становится НДС - компаниям, работающим на общей системе, бывает важно, чтобы контрагенты также применяли ОСНО, в ином случае возникают трудности с предъявлением налога к вычету. Компании же, применяющие спецрежим, освобождены от уплаты данного налога. Если вы получили от контрагента документы с пометкой «без НДС», вы имеете право попросить его предоставить документы, подтверждающие его право не выделять налог.

Может случиться и обратная ситуация - у вас запросят документ и вам понадобится справка о применяемой системе налогообложения. Образец для ОСНО не так просто найти - для подтверждения того, что компания работает на упрощенке, например, можно предоставить копию уведомлении о переходе на спецрежим или информационное письмо по форме 26.2-7 . Для общей системы не предусмотрено формы документа, который бы подтверждал используемую систему налогообложения. Письмо о применении общей системы налогообложения вы не найдете в Налоговом кодексе - формы такого документа не существует. Но надо заметить, и обязанности подтверждать применение ОСНО у налогоплательщика нет.

Некоторые налогоплательщики также понимают под письмом уведомление от налоговой инспекции о том, что налогоплательщик утратил право применять спецрежим и теперь должен использовать общую систему. Такие ситуации имеют место – например, доход организации превысил допустимый для применения спецрежима лимит, или компания решила заниматься видом деятельности, который не попадает под спецрежим. В таком случае налоговая инспекция может направить вам сообщение о несоответствии требованиям применения УСН по форме 26.2-4 и если сообщение соответствует действительности, то стоит отказаться от применения спецрежима. Налогоплательщик обязан прекратить применение спецрежима с начала квартала, в котором допущено несоответствие условиям применения специального режима и перейти на общую систему налогообложения или иной спецрежим, если это возможно.

Так что письмо придется составить самостоятельно.

Письмо о применении общей системы налогообложения: образец

Сообщить о применяемой системе налогообложения контрагенту вы можете в свободной форме. Если ваш партнер запросил у вас документ, чтобы удостовериться в том, что вы применяете ОСНО, вы можете составить информационное письмо о применении ОСНО (образец заполнения представлен в конце статьи), в котором стоит указать следующую информацию:

название вашей компании, реквизиты;
сведения о постановке на учет в налоговом органе (в соответствии с регистрационным свидетельством);
информацию о том, что компания является плательщиком налога на добавленную стоимость, к примеру.

Кроме того, вы можете приложить копию декларации по НДС , документы, подтверждающие уплату налога в бюджет. Письмо необходимо закрепить подписью генерального директора, с указанием должности и ФИО, печатью.

Государство регулярно обновляет законодательный фундамент. Количество заявок и формуляров с разрешениями и отторжениями отнимают свободное пространство у живых сотрудников офисов.

Но наличествует приятное исключение - уведомление о Кандидат на упрощенный режим налогообложения заполняет единственный бланк, не требующий ответов и перепроверок.

Инструмент УСН удобен для индивидуального предпринимателя.

Зачем нужна «упрощенка»?

Когда компании и индивидуальные предприниматели подбивают первые итоги и выводят на бумаге суммы предстоящих налоговых трат, коммерсантов охватывает гамма чувств в линейке «недоумение - негодование». Количество и причины начисления дани не умещаются на пальцах двух рук.

Оптимизировать налоги и сократить бумажный поток отчетности позволяет уведомление о Потенциальному плательщику уже не придется рассчитывать налог на прибыль, платить имущественный налог с основных средств, используемых в производственном процессе. НДС исчезает с горизонта.

Режим «Упрощенка» устанавливается для предприятия в целом. Невозможно один вид деятельности оформить под упрощение, а другой оставить на общем режиме.

Зафиксированы случаи, когда с «упрощенцами» работают без энтузиазма из-за НДС.

Итог формируется рынком предложений. Если товар, услуга или работа востребованы, то бланк уведомления о применении УСН в договорном пакете не превратится в препятствие для деловых отношений.

Цена входного билета

Порог годового дохода индексировался. На 2017 год сумма определяющего переходного параметра равнялась 112 с половиной миллионам российских рублей.

Законом установлено, что до 2020 года сумма пересматриваться не будет. Цена нефти, курс доллара и никоим образом не пошатнут ориентир.

Сумма годового дохода указывается в специальном поле уведомления о переходе на УСН.

Прелюдия перехода

Прежде чем заполнить бланк уведомления, полезно проверить кассу. Оплата по факту поставки товара или услуг, авансовые суммы за предстоящие поставки - это доход. Сюда же плюсуются поступления с аренды и продажи собственного имущества.

Если деньги за некачественный товар и плохо оказанную услугу пришлось в течение года вернуть заказчику, то возвращенную сумму минусуют.

В доход идут поступления от реализации: проведенные через расчетный счет и через кассу.

Компании дозволено перейти на облегченные правила налогового учета, если сумма дохода меньше или равна 112,5 миллионам рублей. Но не за год, а за девять месяцев. Годовой порог равен 150 миллионам.

Предпринимателю проще - для ИП уведомление о применении УСН не требует внесения сведений о доходе. Но обязанности безупречного соблюдения общих правил кассовых операций сохраняются. Как и необходимость представлять статистическую отчетность.

Определившись с кассовым наполнением, следует внимательно сравнить уставную работу организации или заявленную занятость предпринимателя с перечнем из НК. Кратко этот перечень выглядит так: банки и микро - финансирование, брокерские услуги; букмекеры; инвестиционные фонды; изготовители облагаемых акцизами товаров; частные нотариусы и адвокаты. У них собственное ярмо налогов.

Если доход и виды дела не препятствуют, то уточните численность персонала. Конторам и предпринимателям, эксплуатирующим труд по найму, с численностью свыше 100 человек, путь в упрощенный режим заказан.

Наличие в списке акционеров - «юриков» с долей 25% уставного капитала кладет конец мечте о гибком и удобном режиме налоговой политики.

Для расширения рынка сбыта организация открывает филиалы в других городах. Для выручки это хорошо, но при этом переход на упрощенный метод расчетов с государством возбраняется. Если даже объем добытых рублей не превзойдет 150 млн в год.

Заявление о выдаче уведомления о применении УСН в адрес ФНС не требуется. Компании или предпринимателю достаточно заполнить бланк уведомления и отправить в налоговую. Подтверждение ждать без надобности. Потому что «упрощенка» - дело добровольное. Но возникают ситуации, когда подтверждение о применении требует контрагент. Тогда «упрощенец» письменно обращается в налоговую, где за 30 дней подготовят письмо с подтверждением правомерности работы в режиме УСН.

Формуляр простого и понятного бизнеса

На каждый чих установлено конкретное «будьте здоровы». При заполнении клеточек и строчек бланка уведомления о применении УСН следует строго придерживаться примечаний под таблицей.

Ситуация 1. Организация или предприниматель уже работают по общему режиму.

Компания указывает ИНН, КПП, название полное, как в Уставе. Признак существующего режима платежа равен 3. Указатель перехода равен 1.

Индивидуальный предприниматель заполняет ИНН, фамилию с именем и отчеством. В клетку кода действующего режима вносит 3. В клетку желанной «упрощенки» ставит 1 - код перехода с первого дня очередного года.

Ситуация 2. Организация или предприниматель подали в налоговую регистрационный набор без заявки на УСН.

У вновь образованных фигурантов экономических боев есть шанс исправить ситуацию за тридцать дней. Правильные значения таковы:

первому коду присваивается значение 2 - признак вновь созданной организации.
клетка второго кода заполняется цифрой 2 - что означает «со дня постановки на налоговый учет».

Ситуация 3. Заявление на «упрощенку» и на регистрацию поданы одновременно.

Названия и фамилии вносятся как в предыдущих ситуациях. Кодам придается значение:

Первый код равен 1 - признак одновременной подачи двух заявлений;

Второй код равен 2 - признак вновь созданной организации.

Когда объявить о желании на 2018 год?

Чтобы год Желтой Земляной Собаки встретить и отработать с применением упрощенного режима обложения данью, надо вовремя сообщить в надзорный орган - ФНС. Талмуд директоров и бухгалтеров гласит: инспекция фиксирует приход заявки до последнего удара новогодних курантов. Но год завершается в воскресенье. Налоговая отдыхает. Согласно принятым правилам, последний день подачи заявления переносится на следующий за ним первый рабочий день.

В итоге для подачи уведомления о применении УСН сроки таковы:

можно подать либо в оставшиеся до 31 декабря дни,
либо в предстоящее «кровавое воскресенье».

Правила для ИП

Для оформления уведомления о применении УСН требуется безукоризненное исполнение правил 346-й статьи НК:

1. Вновь организованный предприниматель-единоличник вправе применять УСН с того момента, когда встанет на учет в налоговой.

2. Не играет роли, «старенький» или «новенький» ИП претендует на «упрощенку». Занятия участника экономического рынка входить в «запретный» список не должны.

3. Приятная информация: для ИП отсутствуют ограничения по максимальной сумме годового дохода. Надо только помнить, что доход складывается из средств реализации и сумм внереализационных операций.

4. Последний шаг: подать мытарям аккуратно заполненное и скрепленное подписью заявление. Ответа ждать не надо. Переспрашивать и уточнять, получили и согласны ли, тоже без надобности. Заявление носит уведомительный характер. Предупредил ИП налоговую о переходе на другой режим и может спокойно трудиться и вносить налоги по правилам.

5. Переход на УСН означает, что предприниматель освобождается от обязанности платить НДФЛ за себя с прибыли предпринимательства. Коммерсант платит налог в доле 6% с выбранного способа «доходы» и 15% с метода «доходы минус расходы». Но ИП для наемного труда наделен функциями налогового агента, обязан начислять и вносить в казну НДФЛ с вознаграждения нанятого персонала.

Как упростить переход на «упрощенку»?

Ситуация: в середине года становится очевидной необходимость оптимизации налоговых платежей; Кодекс допускает смену ориентации; но учет в новых условиях возможен исключительно с 1 января следующего года. Извечный русский вопрос «Что делать?» имеет положительный ответ.

Если расчеты доходов и расходов верны, то бессмысленно простаивать шесть месяцев. Гуру финансовых поборов советуют: ликвидируйте действующее предприятие или ИП и зарегистрируйте новое сразу с упрощенной налоговой канителью. Эта процедура со сверками и проверками, расчетами и зачетами займет пару месяцев. Четыре месяца экономии стоят того.

Здравствуйте, Антон! Нет налоговый орган какой-либо документ при уведомлении о переходе (применении) на УСН не выдает. Но если Вам нужен документ подтверждающий применение УСН, Вы вправе направить в налоговый орган письменное обращение, в ответ на который налоговый орган выдает налогоплательщику Информационное письмо, в котором указывается дата подачи налогоплательщиком заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения, а также сведения о представлении (непредставлении) им налоговых деклараций в связи с применением УСН за налоговые периоды, в которых налогоплательщик применял УСН.

Вот разъяснения ФНС РФ на данную тему.

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 4 июля 2011 г. N ЕД-4-3/10690@
Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос ООО о предоставлении уведомления о переводе ООО на упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) и сообщает следующее. В соответствии с п. 4 Приказа ФНС России от 13.04.2010 N ММВ-7-3/182@ «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения» (далее - Приказ ФНС России N ММВ-7-3/182@) признан утратившим силу Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 19.09.2002 N ВГ-3-22/495 «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения».
В этой связи Уведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения (форма N 26.2-2) налоговыми органами не используется . Порядок применения (перехода на) УСН, установленный гл. 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), предусматривает, что налогоплательщик самостоятельно принимает решение о применении (переходе на) УСН . Заявление о применении налогоплательщиком УСН носит уведомительный характер , и положениями гл. 26.2 Кодекса не предусмотрено принятие налоговым органом каких-либо решений по указанному заявлению . В связи с чем у налогового органа нет оснований для направления налогоплательщику уведомления о возможности или невозможности применения УСН . Приказом ФНС России N ММВ-7-3/182@ утверждены формы документов для применения УСН, в том числе рекомендуемые формы (п. п. 1.1 - 1.3 и п. 1.6 Приказа), которые предназначены для налогоплательщиков. Формы документов для применения УСН, утвержденные вышеуказанным Приказом ФНС России и предназначенные для налоговых органов, обязательны к применению налоговыми органами в порядке, установленном соответствующим правовым актом ФНС России, регламентирующим действия налоговых органов по учету документов, связанных с применением упрощенной системы налогообложения. К указанным документам относится форма N 26.2-7 «Информационное письмо».
Таким образом, если в инспекцию ФНС России поступает письменное обращение налогоплательщика с просьбой подтвердить факт применения им УСН, то налоговый орган выдает налогоплательщику Информационное письмо (форма N 26.2-7 - Приложение N 7 к Приказу ФНС России от 13.04.2010 N ММВ-7-3/182@), в котором указывается дата подачи налогоплательщиком заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения, а также сведения о представлении (непредставлении) им налоговых деклараций в связи с применением УСН за налоговые периоды, в которых налогоплательщик применял УСН.

Случаи, когда в ФНС подают заявку на получение справки 39 :

Предоставление информации контрагенту.
Участие в тендере, конкурсе, аукционе.
Оформление кредита (для банка).
Решение внутренних вопросов.

Запрос в налоговую службу может быть составлен в произвольной форме.

Существует перечень определенных реквизитов :

В запросе можно указать :

Способ получения выписки (лично/по почте). Если способ получения не указан – оформленный документ отправляется заказным письмом по почте.
Дату, на которую должна быть оформлена справка. Если дата отсутствует, тогда документ составляется на момент регистрации прошения.

Способы подачи

Запрос в налоговую службу может быть представлен лично или уполномоченным лицом непосредственно по месту регистрации налогоплательщика, по почте или в электронном виде.

В случае предоставления прошения лично, целесообразно иметь два экземпляра – один для ФНС, второй – с датой регистрации, для налогоплательщика .

При оформлении прошения в электронном виде (по телекоммуникационным каналам), налогоплательщику отправляется два электронных документа:

Подтверждение налоговым органом о дате получения запроса.
Квитанция о приёме прошения к рассмотрению.

Сроки получения

Справка предоставляется в течение пяти рабочих дней с момента регистрации запроса в органах ФНС.

Причины отказа в предоставлении

Причинами в отказе могут выступать :

Способы забрать готовую справку

Оформленный документ можно получить:

Лично . При выдаче инспектор проверит наличие документов, удостоверяющих личность налогоплательщика или уполномоченного лица. Один экземпляр справки выдаётся получателю, второй – остаётся в органах налоговой службы. На нем ставится отметка о выдаче, дата, фамилия, имя, отчество и подпись получателя.
В случае, если налогоплательщик не получил справку лично в течение пяти рабочих дней, ФНС отправляет документ по почте по адресу, указанном в запросе.
По почте . В случае, когда заявитель в запросе указал способ получения «по почте».
В электронном виде . При направлении запроса по телекоммуникационным каналам связи.

Справка о состоянии расчетов с бюджетом по налогам, пеням и штрафам разработана с целью повышения качества исполнения государственной функции, создания комфортных условий для плательщиков налогов, определяет сроки и последовательность действий ФНС, её территориальных органов и должностных лиц.

В нашей стране коммерсантам на законодательном уровне дана возможность выбирать подходящую под ведение бизнеса систему налогообложения. В некоторых случаях при совершении сделок требуется знать, какую именно из существующих ее видов применяет контрагент. Рассмотрим этот вопрос подробнее, также попробуем разобраться, что такое справка об общей Образец её приведем в статье.

Что такое общая система налогообложения (ОСНО)

Налоговые правоотношения на территории нашей страны регулирует Налоговый кодекс. Однако понятия ОСНО в нем нет. Эта система не считается разновидностью режимов налогообложения, а означает лишь использование определенных налогов. Назначается она по умолчанию, если при регистрации предпринимателем не был выбран режим налогообложения. Следовательно, и заявление о переходе на ОСНО не заполняется.

Специалисты рекомендуют серьезно подходить к вопросу выбора режима налогообложения, поскольку сменить его можно только с началом календарного года. А у ОСНО с его положительными сторонами существуют довольно значительные минусы. Рассмотрим преимущества и недостатки общей системы налогообложения. К плюсам относят:

Отсутствие каких-либо ограничений (количество работников, сумма выручка, стоимость имущества и пр.) в отличие от специальных режимов.
Если деятельность убыточная, то налог на прибыль не уплачивается.
Предпринимателя не ограничивают в видах деятельности.

Минусы ОСНО:

Все налоги (а их достаточно) должны быть перечислены в полном объеме.
Ведение бухгалтерского учета обязательно.
Необходимо вести довольно большой объем документации и отчетности для налоговой службы.
Повышенное внимание со стороны правоохранительных и налоговых структур.

Как подтвердить ОСНО

Возникает этот вопрос из-за НДС. Компании, применяющие ОСНО, предпочитают работать с организациями на такой же системе, чтобы избежать проблем при предъявлении налога к вычету. Фирмы, осуществляющие деятельность на упрощенных режимах, освобождены от уплаты НДС. Поэтому, если после сделки компания получила документы с указанием «без НДС», то она имеет право затребовать справку или письмо с подтверждением права не выделять налог.

Образец справки о применении общей системы налогообложения, как и бланк, найти не то что затруднительно, а просто невозможно. При например, можно предъявить копию уведомления, выданную при переходе на этот режим. Для ОСНО ничего подобного не предусмотрено. В Налоговом кодексе нет ни формы письма, ни формы справки, которые могли бы уведомить контрагента об используемой системе налогообложения.

Встречаются случаи, когда налогоплательщики предлагают подтвердить свою систему уведомлением из ФНС о том, что предприниматель утратил возможность использовать один из спецрежимов и его перевели на общий. Это возможно, например, при превышении организацией предельно допустимого лимита на доход или при смене вида деятельности, который не предусмотрен специальными режимами. Именно в этих случаях налоговая инспекция высылает бумагу с требованием отказаться от действующего режима налогообложения и перейти на ОСНО. Это сообщение составляется по форме 26.2-4.

Справка об общей системе налогообложения: образец

Составляется она в свободной форме. В справке обязательно нужно указать: наименование и реквизиты организации, данные о постановке на учет в ФНС (берутся из свидетельства о регистрации) и информацию о том, что организация согласно своей системе налогообложения перечисляет налог на добавленную стоимость. Для подтверждения достоверности данных можно приложить копию последней декларации по НДС и другие документы (копии), подтверждающие применяемую систему налогообложения и указывающие на перечисление налога в бюджет. Завершает справку подпись директора с расшифровкой и указанием должности.

Уточняющие нюансы

Как показывает практика, для большей убедительности при составлении справки необходимо выполнить следующие требования:

Представить справку на фирменном бланке с полными реквизитами и печатью. Это позволит легко установить, от кого поступила информация.
Указать начало работы на общей системе налогообложения (особенно если переход произошел недавно) и приложить подтверждающие документы.
Показать в справке совмещение ОСНО со специальными режимами налогообложения.

Справка об общей системе налогообложения (пример заполнения представлен выше) считается формализованным документом. Составляется она рукописным или печатным путем. В случае большого числа контрагентов целесообразно изготовить бланк типовым способом.

Обращаемся за справкой в налоговый орган

В особых случаях (например, при совершениях крупных сделок) требуется справка, выданная ФНС. Такой запрос в налоговом органе попадает под действие нескольких норм. Это законы:

№ 59-ФЗ от 02.05.2006 «О порядке рассмотрения обращений…»;
№ 8-ФЗ от 09.02.2009 «Об обеспечении доступа…».

А также Налоговый кодекс, подп. 4 п. 1 статьи 32.

В общем случае 59-й Федеральный закон регулирует рассмотрение обращений в налоговый орган. То есть, перед тем как получить справку о применении общей системы налогообложения в ФНС, необходимо составить заявление, в котором обязательно указать:

Наименование организации-адресата.
Наименование (или полные фамилию, имя и отчество) обращающегося с запросом.
Адрес для получения ответа.

Подписано обращение должно быть обязательно - это важно для идентификации просителя. Статья 12 Федерального закона №59 регламентирует срок рассмотрения поданного обращения тридцатью календарными днями.

Подтверждение перехода на ОСНО

Бытует мнение, что справку об общей системе налогообложения (образец представлен в статье) можно заменить о переходе на ОСНО. Так ли это?

Организации, работающие на специальных режимах, не уплачивают НДС. Исключения могут составлять особые случаи, оговоренные Налоговым кодексом (ввоз товаров в страну и пр.). При этом в том же кодексе указано, что при любом виде деятельности нельзя применять ОСНО только тем, у кого есть направление с использованием УСН, а остальные организации, использующие ЕСХН, ЕНВД и ПСН, имеют право на совмещение их с основным режимом.

Если контрагент, работающий на спецрежиме, по какой-либо причине переходит на основной, то происходит следующее:

Он направляет в налоговый орган уведомление (согласно пунктам 5, 6 статьи 346.13 налогового законодательства). ФНС в этом случае каких-либо документов, подтверждающих переход, не выдает.
Он снимается с регистрационного учета (если применялась ПСН или ЕНВД). При закрытии патента (пункт 4, статьи 346.45 НК) уведомление не выдается. А вот при переходе с орган выдает бумагу, уведомляющую о снятии с учета (пункт 3, статьи 346.28 НК). Форма документа (1-5-Учет) регламентируется приказом за номером № ЯК-7-6/488@ от 11.08.2011.

Здесь необходимо заметить, что предоставление копии описанного уведомления не гарантирует переход контрагента на ОСНО. Если, например, ЕНВД использовался параллельно с УСН, то при отказе от ЕНВД организация возвращается на УСН. Да и в самом бланке 1-5-Учет нет указания, на какую систему переходит заявитель.

Как получить справку, минуя контрагента

Если потребность в справке об общей системе налогообложения (образец размещен выше) довольно острая, как бывает, например, у бюджетных организаций с большим числом вышестоящего начальства, можно ли получить справку в ИФНС, не обращаясь к контрагенту? Вопрос спорный.

Так на него отвечает ФНС РФ

Вроде бы нет норм, запрещающих обратиться с таким запросом в Но налоговики не поддерживают эту идею, опасаясь возможной массовости обращений. Главный фискальный орган свою позицию аргументирует Административным регламентом ФНС №99 от 02.07.2012, пунктом 17. В нем говорится о том, что налоговики не имеют права оценивать с точки зрения права какие-либо обстоятельства или события. То есть прямой вопрос о том, надлежащем или ненадлежащем образом выполняются предпринимателем обязанности по уплате налогов, невозможен. Хотя и существуют формы обращения в ФНС, на которые они обязаны ответить.

Вот что об этом «думает» Налоговый кодекс

Возможно, ответ на поставленный вопрос будет являться налоговой тайной. К ней относятся любые сведения, кроме нарушения налоговых норм и правил (ст. 102 НК РФ, ст. 1, подп. 3) и используемых организациями специальных режимов (ст. 102 НК РФ, ст. 1, подп. 7).

Следовательно, в силу закона налоговый орган обязан дать ответ контрагенту, предоставив необходимые сведения. И уже по полученному ответу можно сделать вывод о применении контрагентом общей системы налогообложения (ОСНО).

Позиция Минфина

На определение ВАС России Минфин указал, что налоговой тайной не могут являться сведения об исполнении организациями и физическими лицами своих обязательств по уплате налоговых платежей. Следовательно, подобные запросы налоговые органы не должны оставлять без ответа.

Таким образом, в ФНС можно направлять запросы по трем параметрам:

О привлечении к налоговой ответственности контрагента.
Об использовании контрагентом ОСНО.
О применении специальных режимов.

Возможно, будет полезно почитать: